Direct ingaande lijfrente

Er wordt onderscheid gemaakt tussen niet uit de hypotheek en wel uit de hypotheek gefinancierde direct ingaande lijfrenten (DIL).

Niet gefinancierd

Inkomen uit een DIL wordt meegenomen als box 1 of netto-inkomsten box 3, afhankelijk van de fiscale behandeling. Uitgangspunt is dat de aanvrager gewend is aan deze inkomsten en deze daarom niet volledig verwoond kunnen worden. Als voorwaarde geldt dat het inkomen uit de lijfrente levenslang genoten wordt of een duur heeft die ten minste gelijk is aan de looptijd van de hypotheek.

Wel gefinancierd

In deze situatie wordt een lijfrente gesloten om de hypotheeklasten (deels) te voldoen. Inkomen uit een DIL die uit de hypotheek gefinancierd wordt, kan in mindering worden gebracht op de netto woonlast.

De volgende eisen worden gesteld aan de lijfrente:

• De duur van de DIL is levenslang of minimaal 15 jaar en ten minste gelijk aan de looptijd van de hypotheek.
• De DIL gaat voor 100% over op de langstlevende partner.
• Uitkeringen vinden plaats op maandbasis.
• De uitkeringen zijn gegarandeerd.
• De minimale leeftijd van de jongste partner op de einddatum van de DIL is 80 jaar.

De volgende eisen worden gesteld aan de hypotheek:

• De rentevaste periode van de lening dient ten minste gelijk te zijn aan de looptijd van de DIL en moet bij een levenslange DIL 20 jaar zijn.
• De gelden voor de aankoop van de DIL dienen via de notaris naar de verzekeraar te worden overgemaakt.
• Op de einddatum van de hypotheek bedraagt de schuld maximaal 75% van de executiewaarde.
• Als er een waardeopbouw plaatsvindt op basis van een effectendepot mag het gekozen risicoprofiel niet hoger zijn dan profiel 3.